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关于《国家税务总局关于企业预缴申报享受研发费用加计扣除优惠政策有关事项的公告》的政策解读
为深入贯彻党中央、国务院关于实施新的组合式税费支持政策的重大决策部署,更好服务市场主体,激发企业创新活力,国家税务总局制发了《国家税务总局关于企业预缴申报享受研发费用加计扣除优惠政策有关事项的公告》(2022年10号,以下简称10号公告)。现解读如下:一、公告出台的主要背景是什么?2021年,根据国务院部署,我局制发了《关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》(2021年第28号,以下简...
发表于2022-06-10 10:05:19 117阅读
关于《国家税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围有关征管事项的公告》的解读
一、扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的主要内容是什么?为深入落实党中央、国务院决策部署,财政部、税务总局联合发布《财政部 税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告》(财政部 税务总局公告2022年第21号,以下称21公告)明确,扩大《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部 税务总局公告2022年第14号,以下称14公告)规定的制造业等行业...
发表于2022-06-10 10:05:08 82阅读
关于《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》的解读  
近日,税务总局制发了《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理促进外贸平稳发展有关事项的公告》(以下简称《公告》)。现解读如下:一、《公告》出台的背景为深入贯彻党中央、国务院决策部署,助力外贸企业缓解困难、促进进出口平稳发展,更好发挥出口退税这一普惠公平、符合国际规则政策的效用,并从多方面优化外贸营商环境,经国务院同意,税务总局会同公安部、财政部、交通运输部、商务部、文化和旅游部、人民银行、海关总署...
发表于2022-05-27 13:59:12 116阅读
关于《国家税务总局 工业和信息化部关于发布〈免征车辆 购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录〉 (第五批)的公告》的解读
现就《国家税务总局 工业和信息化部关于发布〈免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录〉(第五批)的公告》(以下简称本公告)相关事项解读如下:一、本公告出台的背景自2019年7月1日《中华人民共和国车辆购置税法》实施,至2021年1月1日《财政部 税务总局 工业和信息化部关于设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税有关政策的公告》(2020年第35号,以下简称35号公告)、《国家税...
发表于2022-05-27 13:58:07 77阅读
财政部税政司 税务总局所得税司有关负责人就落实 3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除有关问题答记者问
3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除政策出台的背景和意义是什么?2021年6月,中共中央、国务院印发《关于优化生育政策促进人口长期均衡发展的决定》,提出“研究推动将3岁以下婴幼儿照护费用纳入个人所得税专项附加扣除”。这是党中央、国务院根据我国人口发展变化形势作出的重大决策,是促进人口长期均衡发展、推动高质量发展的重大举措。3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除政策作为优化生育政策的配套支持措...
发表于2022-04-13 18:11:44 115阅读
总局解读:小微企业“六税两费”减免政策
按照党中央、国务院决策部署,进一步支持小微企业发展,扩大地方“六税两费”减免政策适用主体范围至全部小型微利企业和个体工商户,今年3月4日,财政部、税务总局发布了《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(2022年第10号,以下简称财税10号公告),税务总局同步发布了《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》(2022年第3号,以下简称税务总局3号公告),对小微企业...
发表于2022-04-02 10:16:24 82阅读
关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告(国家税务总局公告2022年第6号)
为深入贯彻党中央、国务院关于实施新的组合式税费支持政策的重大决策部署,进一步支持小微企业发展,按照《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(2022年第15号)的规定,现就将有关征管事项公告如下:    一、增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的,应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的,应开具征收率为3%的增值税专用发票。    二...
发表于2022-03-25 10:17:27 91阅读
案例三、对跨国集团企业股权转让总体涉税问题出具方案和政策支持
甲公司在开曼设立了控股公司A,A公司分别持有美国B和香港C公司100%股权,美国B公司持有国内北京公司D 100%股权,同时香港C公司在国内全资持有E公司,现在想把美国公司持有的D公司大部分股权转让给E公司,将D公司变为合资企业。从税务上考虑如何操作能够降低公司的总体税负?一、可以考虑增资扩股的方式将D公司变为合资公司,则结果是稀释了美国公司对D公司的持股比例,但不会产生税收。二、可以考虑先把美国...
发表于2022-03-18 11:10:53 201阅读
案例二、根据某企业集团架构调整安排,对集团研发中心无偿划转问题的涉税问题进行分析测算和筹划,并出具具体方案。
方案如下:A公司、B公司同为甲公司100%控股子公司,现根据集团架构调整安排。A公司将其在南京的研发中心楼无偿划转给B公司,该研发中心帐面价值3500万,评估价值8600万,资产划转过程中会涉及哪些税收?怎么计算?此问题我们分别从所得税、增值税、土地增值税和契税几个税种逐一进行分析:所得税涉税分析本案例是可以适用特殊性税务重组,无需缴纳所得税的。涉及到的相关政策和规定如下:依据财税〔2014 〕1...
发表于2022-03-18 11:03:08 168阅读
国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告国家税务总局公告2022年第3号
为贯彻落实党中央、国务院关于持续推进减税降费的决策部署,进一步支持小微企业发展,根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(2022年第10号),现就资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加(以下简称“六税两费”)减免政策有关征管问题公告如下:一、关于小型微利企业“六税两费”减免政策的适用(一)...
发表于2022-03-18 10:54:03 181阅读
案例一、优化企业股权架构,助力企业发展
搭建思路与效果:1、成立控股公司作为两个有限合伙企业的GP,可以掌握100%的控制权,且可建立一道防火墙,规避创始人个人作为GP的无限连带责任。2、各业务板块用不同主体经营可以隔离风险,避免一个板块的业务风险牵连到其他板块。3、有限合伙企业成立在税收洼地,可以享受当地税收返还政策。4、把股东分类装入不同的合伙企业,一来可以有效扩充股东人数,二来方便管理人员的进入和退出。...
发表于2022-03-18 10:53:28 216阅读
企业非货币型资产投资的10个企业所得税关注点
企业以非货币性资产对外投资时,涉及企业所得税方面的基本政策文件有:  1、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十五条规定,企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。  2、《财政部 国家税务总局关于非...
发表于2022-03-02 17:08:02 235阅读
哪些固定资产允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧?
来源:税务总局作者:税务总局 时间:2022-01-27摘要:《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)等16个文件规定的税收优惠政策凡已经到期的,执行期限延长至2023年12月31日。  问:哪些固定资产允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧?  答:  一、根据《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政...
发表于2022-03-02 17:07:49 238阅读
关于《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》的解读
2021年12月31日来源:国家税务总局办公厅为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策,进一步优化办税服务,税务总局发布《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》(以下简称《公告》)。现解读如下:一、有关背景2021年以来,财政部联合我局及相关部门出台进一步支持小型微利企业发展,激励企业加大研发投入、推动创业投资发展等多项企业所得税优惠政策,并明确若干企业所得税政策执行...
发表于2022-03-02 17:06:00 263阅读
关于《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》的解读
2022年02月09日来源:国家税务总局办公厅为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求,维护纳税人合法权益,帮助纳税人顺利规范完成2021年度个人所得税综合所得汇算清缴(以下简称年度汇算),税务总局在全面总结2019、2020年度汇算工作的基础上,充分听取纳税人、扣缴义务人、专家学者和社会公众的意见建议,制发了《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事...
发表于2022-03-02 17:05:44 342阅读
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